Cas d’école de librairie avec les deux tableaux comme au bac STMG. [répertoire]
📚 Tu ouvres une petite librairie de village “Au Coin des Livres”.
Exercice type bac STMG
📚 Exercice guidé – Librairie “Au Coin des Livres”
🔹 Données
Financement
- Apport personnel : 20 000 €
- Emprunt bancaire : 30 000 €
Investissements
- Meubles : 15 000 €
- Aménagement du local : 10 000 €
- Dépôt de garantie : 5 000 €
Exploitation
- Stock : 12 000 €
- Dettes fournisseurs : 4 000 €
- Trésorerie : 12 000 €
Compte de résultat (année)
- Chiffre d’affaires : 60 000 €
- Achats de livres : 30 000 €
- Loyer : 12 000 €
- Salaires : 10 000 €
- Autres charges : 3 000 €
- Intérêts : 2 000 €
📝 Liste des questions (sans corrigé)
- Classer les éléments dans le bilan fonctionnel
(emplois stables, actif circulant, ressources stables, passif circulant).
- Construire le bilan fonctionnel simplifié.
- Calculer le FRNG.
- Calculer le BFR.
- Calculer la trésorerie nette.
- Interpréter la situation financière de la librairie.
- Calculer le résultat de l’entreprise.
- La librairie est-elle rentable ? Justifier.
- Expliquer le lien entre le résultat et la trésorerie.
- Proposer une amélioration si la trésorerie devenait négative.
Questions + corrigé détaillé
- 1. Classement :
- Emplois stables
- Meubles : 15 000 €
- Aménagement : 10 000 €
- Dépôt de garantie : 5 000 €
→ Total = 30 000 €
- Actif circulant
- Ressources stables
- Apport : 20 000 €
- Emprunt : 30 000 €
→ Total = 50 000 €
- Passif circulant
- Dettes fournisseurs : 4 000 €
- Trésorerie
- Banque : 10 000 €
- Caisse : 2 000 €
- 2. Bilan fonctionnel simplifié
| ACTIF | PASSIF |
|---|
| Emplois stables | 30 000 € | Ressources stables | 50 000 € |
| Actif circulant | 12 000 € | Passif circulant | 4 000 € |
| Trésorerie | 12 000 € | | |
| Total | 54 000 € | Total | 54 000 € |
- 3. FRNG
FRNG = Ressources stables – Emplois stables
FRNG = 50 000 – 30 000 = 20 000 €
- 4. BFR
BFR = Actif circulant – Passif circulant
BFR = 12 000 – 4 000 = 8 000 €
- 5. Trésorerie nette
TN = FRNG – BFR
TN = 20 000 – 8 000 = 12 000 €
- 6. Interprétation
- FRNG positif → bon financement des investissements
- BFR positif → besoin de financer le stock
- Trésorerie positive → situation financière saine
- 7. Résultat
Total produits = 60 000 €
Total charges = 30 000 + 12 000 + 10 000 + 3 000 + 2 000 = 57 000 €
Résultat = 60 000 – 57 000 = 3 000 €
- 8. Rentabilité
Oui, car le résultat est positif (bénéfice)
- 9. Lien résultat / trésorerie
- Le bénéfice augmente les ressources de l’entreprise
- Il améliore la trésorerie
- Mais une entreprise peut être rentable et avoir des problèmes de trésorerie (ex : trop de stock)
- 10. Amélioration possible
Si trésorerie négative :
- Réduire les stocks
- Négocier des délais fournisseurs
- Augmenter les ventes
- Réduire les charges (loyer, salaires…)
🎯 Astuce bac
Toujours bien séparer :
- Bilan fonctionnel → équilibre financier
Vision statique à un instant donné (logique de stock)
- Compte de résultat → rentabilité
Vision dynamique sur une période (logique de flux)
🧾 Bilan fonctionnel au 1er janvier 2025
| ACTIF | PASSIF |
|---|
| EMPLOIS | Montant | RESSOURCES | Montant |
|---|
| Emplois stables | | Ressources stables | |
| Meubles | 15 000 € | Apport personnel | 20 000 € |
| Aménagement | 10 000 € | Emprunt bancaire | 30 000 € |
| Dépôt de garantie | 5 000 € | | |
| Total emplois stables | 30 000 € | Total ressources stables | 50 000 € |
| Actif circulant | | Passif circulant | |
| Stock (livres, papeterie) | 12 000 € | Dettes fournisseurs | 4 000 € |
| Trésorerie active | | | |
| Banque | 10 000 € | | |
| Caisse | 2 000 € | | |
| TOTAL ACTIF | 54 000 € | TOTAL PASSIF | 54 000 € |
🔎 Calculs
| FRNG | = Ressourses stables − Emplois stables | = 50 000 − 30 000 | = 20 000 € |
| BFR | = Actif circulant − Passif circulant | = 12 000 − 4 000 | = 8 000 € |
| Trésorerie | = FRNG − BFR | = 20 000 − 8 000 | = 12 000 € |
BFR < FRNG : Situation saine.
💰 Compte de résultat (sur l'année 2025)
PRODUITS
| Produits | Montant | Charges | Montant |
|---|
| Ventes de livres et papeterie | 60 000 € | Achat de livres | 30 000 € |
| | | Loyer | 12 000 € |
| | | Salaires | 10 000 € |
| | | Électricité, charges diverses | 3 000 € |
| | | Intérêts d’emprunt | 2 000 € |
| Total produits | 60 000 € | Total charges | 57 000 € |
Résultat = Produits - Charges = 60 000 − 57 000 = 3 000 € (bénéfice)
🔗 Analyse globale (très important pour le bac)
- Rentabilité
Résultat positif → l’entreprise est rentable
- Structure financière
FRNG > BFR → trésorerie positive → équilibre financier
- Interprétation La librairie :
finance correctement ses investissements
couvre ses charges (loyer + salaires)
génère un bénéfice
🧠 Conclusion type bac
La librairie présente une situation financière équilibrée avec un FRNG positif et une trésorerie positive.
Elle est également rentable puisque son résultat est bénéficiaire. Les charges d’exploitation comme le loyer et les salaires sont couvertes par les ventes.
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